Se organizando e pronto para arquive seus impostos nunca é fácil e fica ainda mais complicado quando você tem dependentes para reivindicar. Quer você tenha filhos pequenos, um pai idoso ou um filho em idade universitária sob seu teto, estamos aqui para fazer com que tudo faça sentido.
Reivindicação de dependentes
Um dependente lhe dá direito a uma série de incentivos fiscais, incluindo uma isenção na sua declaração de impostos para reduzir o seu rendimento tributável. O valor da isenção para 2012 é de $ 3.800 por pessoa; você pode ver a rapidez com que essas isenções podem resultar em economia de impostos.
Os dependentes também dão aos contribuintes o direito a outros créditos e deduções, incluindo o crédito tributário infantil (US $ 1.000 por criança para 2012) e o crédito de imposto de renda auferido (até $ 5.891 com três ou mais filhos qualificados para 2012). Adicionalmente, fundos gastos em cuidados infantis e despesas médicas para dependentes qualificados podem resultar em incentivos fiscais.
Com isso em mente, faz sentido em termos fiscais não negligenciar quem pode ser qualificado como seu dependente. Também faz sentido em termos fiscais entender quem não se qualifica como dependente. Um cônjuge nunca pode ser dependente para fins fiscais, mesmo que você forneça a maior parte do sustento para seu cônjuge.
Da mesma forma, qualquer pessoa que possa ser reivindicada como dependente em outra declaração de imposto de renda não se qualificará como seu dependente: somente uma pessoa pode reivindicar um indivíduo como dependente. Isso também significa que os filhos que apresentam como independentes em suas próprias declarações de impostos não podem ser definidos como dependentes da declaração de um dos pais. Agora que resolvemos isso, quem sobrou? Um dependente qualificado para fins fiscais deve ser seu filho qualificado ou um parente qualificado.
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Criança em qualificação
Uma pessoa é seu filho qualificado se essa pessoa passar em todos estes testes:
- Relação: O filho deve ser seu filho, enteado, filho adotivo, filho adotivo, irmão ou irmã, ou um descendente de um destes.
- Residência: A criança deve ter vivido na mesma residência que você por pelo menos seis meses do ano fiscal. Existem algumas exceções para ausências temporárias: Estudantes universitários, por exemplo, ainda podem ser considerados dependentes, mesmo que vivam fora de casa. As regras de residência também não se aplicam a crianças que nasceram ou morreram durante o ano, filhos de pais divorciados ou separados ou pais que moram separados (têm regras especiais) e sequestrados crianças.
- Era: A criança deve ter menos de 19 anos em 31 de dezembro do ano fiscal; menor de 24 anos em 31 de dezembro do ano fiscal, estudante em tempo integral por pelo menos cinco meses fora do ano e menor que você; ou totalmente e permanentemente desativado.
- Apoio, suporte: O dependente não deve ter fornecido mais da metade de seu próprio sustento durante o ano fiscal (observe que isso não é o mesmo que dizer que você forneceu mais da metade do sustento).
- Outras devoluções: Se o dependente for casado, ele não pode ter apresentado uma declaração conjunta com seu cônjuge.
Mesmo que todos os testes acima sejam cumpridos, uma criança não é considerada seu filho qualificado se você não for obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda federal. Por que isso importa? Se você não reivindicar a criança, mas poderia fazê-lo, exceto que você não apresentou o pedido, outro contribuinte pode reivindicar a criança como um parente qualificado.
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Parente de qualificação
Uma pessoa é seu parente qualificado se essa pessoa cumprir todos estes testes:
- Sem outras reivindicações: O dependente não deve ser seu filho qualificado nem filho qualificado de outra pessoa. A pessoa não pode ser seu filho qualificado ou filho qualificado de outra pessoa.
- Residência ou relacionamento: O dependente deve morar com você ou deve estar relacionado a você. Isso significa que um parente qualificado pode ser um dependente, mesmo que ele ou ela não more com você, desde que os outros critérios sejam atendidos.
- Renda limitada: O dependente não deve ter $ 3.700 ou mais de renda bruta (total).
- Apoio, suporte: Você deve sustentar o dependente pelo menos metade do tempo (observe que este é um padrão diferente daquele de uma criança qualificada).
Claro, essas são as regras fáceis. As coisas são mais complicadas para circunstâncias especiais, como o divórcio. Na maioria dos casos, por causa do teste de residência, um filho de pais divorciados ou separados é considerado o filho qualificado do pai que tem a custódia - isso faz sentido, certo? No entanto, uma regra especial pode ser aplicada; pergunte ao seu contador se não tiver certeza.
Também é importante ter em mente que um dependente geralmente deve ser um cidadão americano, estrangeiro residente nos Estados Unidos, nacional dos Estados Unidos ou residente no Canadá ou no México e ter um número de identificação fiscal válido. Exceções também podem ser aplicadas para crianças adotadas.
Então sua mãe que mora com você? Seu filho em idade universitária que não tem? Seu filho adulto que voltou para casa? Eles poderiam, teoricamente, se qualificar como dependentes se cumprirem os testes para filhos qualificados ou parentes qualificados. Certifique-se de verificar com seu contador se tiver dúvidas: Os dependentes oferecem incentivos fiscais valiosos que você não quer perder.
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Atualizado por Bethany Ramos em 08/02/2016
