Het seizoen voor het geven van kerstcadeaus is misschien voorbij, maar dat betekent niet dat we klaar zijn met geven - vooral als het om onze kinderen gaat. Houd er rekening mee dat het geven van geschenken, zelfs aan kinderen, fiscale gevolgen kan hebben.
Ik weet niet hoe het met jullie zit, maar mijn woonkamer was een puinhoop deze feestdagen. De vloer was bedekt met speelgoed en spelletjes en inpakpapier - overblijfselen van een cadeautje van vrienden en familie.
Maar alleen omdat iets niet wordt geleverd met een strik erop, wil nog niet zeggen dat het geen geschenk is. Wat de IRS betreft, is een geschenk "elke overdracht aan een persoon, direct of indirect, waarbij volledige tegenprestatie (gemeten in geld of geldwaarde) niet in ruil krijgt.” Met andere woorden, alles wat u geeft of verkoopt voor minder dan de marktwaarde kan een geschenk zijn.
Deze definitie is van belang omdat geschenken - zelfs aan kinderen - fiscale gevolgen kunnen hebben. Hoewel het geven van een geschenk over het algemeen geen invloed heeft op de federale inkomstenbelasting van de gever (aangezien geschenken, behalve liefdadigheidsdonaties, niet aftrekbaar zijn), kunnen er federale gevolgen voor schenkingen en successierechten zijn.
Wat wordt beschouwd als een belastbare schenking?
Voor federale schenkings- en successierechten is de persoon die de schenking doet over het algemeen verantwoordelijk voor het melden van de schenking en het betalen van de verschuldigde belasting. De basisregel is dat elke gift - hoe groot of klein ook - als een belastbare gift kan worden beschouwd. Het is gemakkelijk om te denken dat de schenkingsbelasting niet op u van toepassing is als u niet de gewoonte heeft om grote cheques uit te schrijven, maar laat u niet misleiden. Kleinere cadeaus, zoals het Timex-horloge dat je net voor kerst hebt gekocht of het voetbalshirt dat je voor een verjaardagscadeau hebt gekocht, tellen ook mee voor het totaal. Denk daarnaast aan geld voor een studie, het financieren van een reis naar het buitenland, het overhandigen van de sleutels van een nieuwe auto (ook al is deze niet nieuw voor je) en het helpen inrichten van een huis of appartement: het komt allemaal neer.
Uitsluitingsbedrag
Elk kalenderjaar stelt de IRS u in staat om belastingvrij schenkingen te doen tot het uitsluitingsbedrag. Voor 2013 is het jaarlijkse uitsluitingsbedrag $ 14.000, wat betekent dat u dat bedrag aan zoveel mogelijk mensen kunt schenken zoals u wilt zonder belasting te heffen, of u nu $ 14.000 aan één persoon geeft of $ 14.000 elk aan duizend mensen. Als u getrouwd bent, kunt u geschenken splitsen door uw vrijstellingsbedragen te combineren, zodat u maximaal $ 28.000 per persoon per jaar kunt doorgeven.
Wat telt?
Bepaalde geschenken tellen niet mee voor het jaarlijkse uitsluitingsbedrag, zoals die aan uw echtgeno(o)t(e) in de VS of aan liefdadigheidsinstellingen. De uitzondering omvat ook giften voor collegegeld of medische kosten, zolang de instelling rechtstreeks wordt betaald. Dit is vooral een geweldige optie voor grootouders die willen helpen met educatieve uitgaven. Ervan uitgaande dat de cheque rechtstreeks naar de school wordt geschreven voor collegegeld, telt het geschenk niet mee voor het totaal.
UGMA/UTMA-accounts
Als u nu een contante gift aan een kind wilt doen, moeten de Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) en Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)-rekeningen kunnen een goede manier zijn om een bank- of beleggingsrekening voor een kind aan te maken voordeel. In de meeste gevallen kunnen die rekeningen met elk geldbedrag worden gefinancierd. Afhankelijk van de staatswet wordt geld dat wordt bijgedragen aan een UGMA/UTMA-account namens een kind beheerd door een volwassen bewaarder totdat het kind niet langer minderjarig is.
Sparen voor de universiteit
EEN 529 college spaarplan is ook een goede manier om nu te investeren in het voordeel van een kind. Geld dat wordt geschonken aan een spaarplan van 529 colleges, wordt vrij van federale inkomstenbelasting zolang het geld, wanneer het daadwerkelijk wordt opgenomen, wordt gebruikt voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs. Plannen bieden ook flexibiliteit: als het kind op de rekening besluit niet naar de universiteit te gaan (of de ontvanger is van een studiebeurs en de geld), kunt u de rekening gebruiken voor een ander gezinslid, inclusief kinderen, kleinkinderen, broers en zussen, echtgenoten, nichten, neven, tantes, ooms, neven en nichten en schoonouders. De voordelen van 529-plannen verschillen per staat en kunnen inkomstenbelastingvoordelen omvatten.
Vertrouwen
Ten slotte kunnen trusts een geweldige manier zijn om geld opzij te zetten ten behoeve van een kind. Trusts hoeven niet met miljoenen dollars te worden gefinancierd; afhankelijk van de omstandigheden kunnen ze tijdens het leven worden gefinancierd met een geldbedrag of worden gefinancierd bij de overlijden van een ouder of grootouder door middel van een testament of aanwijzing van een begunstigde rekening (zoals leven verzekering). Het is vermeldenswaard dat u voorzichtig moet zijn bij het geven van geschenken aan trusts, aangezien, afhankelijk van de voorwaarden van de trust, die geschenken mogelijk niet meetellen voor uw jaarlijkse uitsluitingsbedrag.
We houden er allemaal van om geschenken te maken, vooral aan onze kinderen en kleinkinderen. Omdat regels voor schenkingsrechten - en vertrouwenswetten - ingewikkeld kunnen zijn en afhankelijk van het type rekening kunnen verschillen van staat tot staat is het een goed idee om een professionele adviseur te raadplegen voordat u uw chequeboek.
Meer over gezinsfinanciën
11 Belastingwijzigingen op komst in 2013
Tips voor het toevoegen aan het studiefonds van uw kind
De financiële druk van speciale behoeften
