Musim pemberian hadiah liburan mungkin sudah berakhir, tetapi itu tidak berarti bahwa kita sudah selesai memberi — terutama untuk anak-anak kita. Ingatlah bahwa memberikan hadiah, bahkan kepada anak-anak, dapat memiliki konsekuensi pajak.
Saya tidak tahu tentang Anda tetapi ruang tamu saya berantakan di musim liburan ini. Lantainya ditutupi dengan mainan dan permainan serta kertas kado — sisa-sisa hadiah yang dibawa oleh teman dan keluarga.
Tetapi hanya karena sesuatu tidak datang dengan busur di atasnya tidak berarti itu bukan hadiah. Sejauh menyangkut IRS, hadiah adalah “[a] setiap transfer kepada individu, baik secara langsung maupun tidak langsung, di mana pertimbangan penuh (diukur dalam uang atau nilai uang) tidak diterima sebagai imbalan.” Dengan kata lain, apa pun yang Anda berikan atau jual dengan harga kurang dari nilai pasar wajar bisa menjadi hadiah.
Definisi ini penting karena hadiah — bahkan untuk anak-anak — dapat memiliki konsekuensi pajak. Meskipun memberikan hadiah umumnya tidak memengaruhi pajak penghasilan federal pemberi (karena hadiah, selain sumbangan amal, tidak dapat dikurangkan), mungkin ada hadiah federal dan konsekuensi pajak properti.
Apa yang dianggap sebagai hadiah kena pajak?
Untuk hadiah federal dan tujuan pajak real, orang yang membuat hadiah umumnya bertanggung jawab untuk melaporkan hadiah dan membayar pajak yang terutang. Aturan dasarnya adalah bahwa hadiah apa pun — tidak peduli seberapa besar atau kecil — dapat dianggap sebagai hadiah kena pajak. Sangat mudah untuk berpikir bahwa pajak hadiah tidak akan berlaku untuk Anda jika Anda tidak terbiasa menulis cek besar tetapi jangan tertipu. Hadiah yang lebih kecil, seperti jam tangan Timex yang baru saja Anda beli untuk Natal atau kaus sepak bola yang Anda ambil untuk hadiah ulang tahun, juga diperhitungkan sebagai totalnya. Selain itu, pertimbangkan uang untuk kuliah, mendanai perjalanan ke luar negeri, menyerahkan kunci mobil baru (bahkan jika itu bukan hal baru bagi Anda) dan membantu melengkapi rumah atau apartemen: Semuanya bertambah.
Jumlah pengecualian
Setiap tahun kalender, IRS memungkinkan Anda untuk membuat hadiah, bebas pajak, hingga jumlah pengecualian. Untuk tahun 2013, jumlah pengecualian tahunan adalah $14,000 yang berarti Anda dapat memberikan jumlah tersebut kepada sebanyak mungkin orang seperti yang Anda inginkan tanpa memicu pajak, apakah Anda memberikan $14.000 kepada satu orang atau masing-masing $14.000 kepada seribu orang rakyat. Jika Anda sudah menikah, Anda dapat membagi hadiah dengan menggabungkan jumlah pengecualian Anda, memungkinkan Anda untuk melewatkan hingga $ 28.000 per orang per tahun.
Berapa jumlahnya?
Hadiah tertentu tidak diperhitungkan dalam jumlah pengecualian tahunan seperti yang diberikan kepada pasangan warga negara AS Anda atau untuk amal. Pengecualian juga termasuk hadiah untuk biaya kuliah atau pengobatan selama institusi dibayar langsung. Ini adalah pilihan yang bagus, khususnya, untuk kakek-nenek yang ingin membantu dengan biaya pendidikan. Dengan asumsi bahwa cek tersebut ditulis langsung ke sekolah untuk biaya kuliah, hadiah tersebut tidak dihitung terhadap totalnya.
Akun UGMA/UTMA
Jika Anda ingin membuat hadiah uang tunai untuk anak sekarang, Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) dan Uniform Transfer ke Akun Minors Act (UTMA) dapat menjadi cara yang baik untuk mendirikan bank atau rekening investasi untuk anak keuntungan. Dalam kebanyakan kasus, akun tersebut dapat didanai dengan jumlah uang berapa pun. Bergantung pada undang-undang negara bagian, uang yang disumbangkan ke akun UGMA/UTMA dikelola oleh wali dewasa atas nama anak sampai anak tersebut tidak lagi di bawah umur.
Tabungan untuk kuliah
A 529 paket tabungan kuliah juga merupakan cara yang baik untuk berinvestasi sekarang untuk kepentingan anak. Uang yang diberikan kepada rencana tabungan perguruan tinggi 529 tumbuh bebas pajak pendapatan federal selama uang itu, ketika benar-benar ditarik, digunakan untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat. Paket juga menawarkan fleksibilitas: Jika anak yang ditunjuk pada akun memutuskan untuk tidak melanjutkan ke perguruan tinggi (atau penerima beasiswa dan tidak memerlukan uang), Anda dapat menggunakan akun untuk anggota keluarga lainnya, termasuk anak, cucu, saudara kandung, pasangan, keponakan, keponakan, bibi, paman, sepupu dan mertua. Manfaat dari 529 paket berbeda di setiap negara bagian dan dapat mencakup manfaat pajak penghasilan.
Percaya diri
Akhirnya, perwalian bisa menjadi cara yang hebat untuk menyisihkan uang untuk kepentingan seorang anak. Perwalian tidak harus didanai dengan jutaan dolar; tergantung pada keadaan, mereka dapat didanai dengan jumlah uang berapa pun selama masa hidup atau didanai di kematian orang tua atau kakek-nenek melalui wasiat atau penunjukan rekening penerima (seperti kehidupan Pertanggungan). Perlu dicatat bahwa Anda harus berhati-hati saat memberikan hadiah kepada perwalian karena, tergantung pada ketentuan perwalian, hadiah tersebut mungkin tidak diperhitungkan dalam jumlah pengecualian tahunan Anda.
Kita semua suka membuat hadiah, terutama untuk anak dan cucu kita. Karena aturan pajak hadiah — dan undang-undang perwalian — bisa rumit, dan tergantung pada jenis akunnya, bisa berbeda dari satu negara bagian ke negara bagian, ada baiknya untuk berkonsultasi dengan penasihat profesional sebelum mengeluarkan Anda buku cek.
Lebih lanjut tentang keuangan keluarga
11 Perubahan pajak menjulang di tahun 2013
Tips menambah dana kuliah anak Anda
Ketegangan keuangan kebutuhan khusus
