¿Lo harán o no lo harán? Los contribuyentes han estado esperando ansiosamente que el Congreso tome decisiones sobre recortar las tasas impositivas durante meses. Sin respuesta hasta el momento, el 31 de diciembre de 2012 expirarán los llamados “recortes de impuestos de Bush”. Inicialmente, esos recortes debían expirar en 2010, pero se prorrogaron temporalmente por dos años debido a la legislación firmada en diciembre de 2010. Ahora, los recortes están nuevamente en debate y, hasta ahora, no ha habido ningún movimiento.
Aquí hay 11 cambios impositivos que se avecinan en 2013 y lo que significan para las familias:
Tasas de impuesto sobre la renta
Las tasas del impuesto sobre la renta están subiendo. Durante los últimos años, las tasas impositivas han sido relativamente bajas, lo que ha permitido una familia de cuatro miembros para tener una factura de impuesto sobre la renta federal de cero sobre casi $ 60,000 de ingresos
. Eso cambiará en enero a medida que aumenten las tasas impositivas para casi todos los tramos. Así es como, por ejemplo, los contribuyentes casados se verán afectados:
Impuesto mínimo alternativo
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) afectará a casi 30 millones de contribuyentes adicionales. El monto de la exención para el AMT no está indexado a la inflación, lo que significa que el Congreso debe "parchear" la exención cada año para mantener el ritmo de la inflación y otros aumentos. Los montos de exención más recientes son $ 74,450 para los contribuyentes declarados como casados ($ 48,450 para contribuyentes solteros); sin un parche para 2012 (sí, 2012, ya que no hubo un parche en su lugar durante la mayor parte del año fiscal actual) o 2013, los montos de exención de AMT serán de $ 45,000 para aquellos contribuyentes que declaren casados ($ 33,750 para solteros contribuyentes). Esos montos de exención más bajos significan que más familias se ven afectadas y pueden pagar más impuestos; Si está sujeto al AMT, calcula su tasa impositiva dos veces (una vez normalmente y otra sin elementos de preferencia impositiva como impuestos estatales y locales) y paga la cantidad más alta.
Tasas de dividendos
Se volverán a caracterizar las tasas de dividendos. Actualmente, los dividendos se gravan como ganancias de capital o ingresos ordinarios, dependiendo de la naturaleza del dividendo. En la mayoría de los casos, es más ventajoso clasificarlo como ganancias de capital. Sin embargo, a finales de 2012, todos los dividendos se gravarán como ingresos ordinarios; que incluye dividendos que se reinvierten en DRIP (planes de reinversión de dividendos).
Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital aumentarán. El impuesto a las ganancias de capital es, en su forma más simple, el impuesto que se paga sobre la diferencia entre el precio de venta de un activo y su costo. Las tasas de ganancias de capital son bajas en la actualidad, solo el 15 por ciento para la mayoría de los contribuyentes. En enero, esas tasas aumentarán al 20 por ciento para los activos que no estén dentro de una cuenta con impuestos diferidos; recuerde que las ganancias y pérdidas dentro de una cuenta de impuestos diferidos (como una IRA o una cuenta de ahorros 529) no se realizan, afortunadamente, hasta que retira el dinero.
Ingresos no derivados del trabajo e impuesto al Medicare
Los ingresos no derivados del trabajo, generalmente ingresos de fuentes distintas a los salarios (piense en dividendos e intereses), están actualmente exentos del impuesto al Medicare. Eso está cambiando en 2013 cuando se impondrá un impuesto al Medicare del 3.8 por ciento sobre los ingresos no derivados del trabajo para los contribuyentes de altos ingresos. Afortunadamente, mientras que los niños sujetos al impuesto para niños pagan impuestos a las tasas de sus padres para efectos del impuesto al Medicare, el todavía se aplican las reglas normales para los ingresos de los niños, lo que significa que los niños no están sujetos al impuesto solo porque sus padres puede ser.
Sobrecargas de Medicare
Se impondrán sobretasas de Medicare a los contribuyentes de altos ingresos. A partir de 2013, el impuesto al Medicare que se aplica a los contribuyentes de altos ingresos se incrementará en un 0,9 por ciento a 2,35 porcentaje de salarios por encima de los umbrales de ingresos (contribuyentes casados que declaran conjuntamente ingresos superiores a $250,000).
El recorte de impuestos sobre la nómina
El recorte de impuestos sobre la nómina desaparecerá. El recorte del impuesto sobre la nómina, que redujo las contribuciones del impuesto sobre la nómina del lado de los empleados en un 2 por ciento, tenía la intención de durar solo un año, pero se extendió hasta 2012. Caduca a finales de año y no estará en vigor en 2013. Eso significa que todas las familias con al menos un padre que trabaja verán al menos una disminución del 2 por ciento en su salario neto.
Límites de exenciones y deducciones
Las exenciones y deducciones serán limitadas para familias de altos ingresos. La regla general es que a medida que aumentan los ingresos, disminuyen las exenciones personales y las deducciones detalladas. Ese no ha sido el caso durante los últimos años, cuando las familias en todos los tramos impositivos podían aprovechar las exenciones personales y las deducciones detalladas. En 2013, se restablecerán los umbrales originales, indexados por inflación. Eso significa que las familias en los paréntesis superiores no podrán reclamar todas sus exenciones personales para dependientes; también se reducirán las deducciones detalladas. ¿El resultado? Básicamente, aumenta la tasa impositiva máxima aún más para aquellos en los corchetes superiores.
Crédito tributario por hijos
También se reducirán los créditos para familias con niños. Los créditos son generalmente más deseables que las deducciones porque reducen los impuestos adeudados dólar por dólar (a diferencia de las deducciones que reducen la renta imponible). Bajo el esquema tributario actual, las familias pueden reclamar hasta $ 1,000 por hijo calificado como crédito tributario por hijos. En 2013, esa cantidad se redujo a la mitad a $ 500, lo que podría aumentar las facturas de impuestos hasta en $ 500 por niño.
Deducciones médicas
Las deducciones médicas serán más difíciles de reclamar en 2013. Los gastos médicos de los contribuyentes que detallan son actualmente deducibles en la medida en que excedan el 7.5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI); ese umbral a veces se denomina "piso". A partir de 2013, los contribuyentes que detallan solo pueden deducir aquellos gastos médicos que exceden el 10 por ciento del ingreso bruto ajustado (los mayores de 65 años logran mantener el piso del 7.5 por ciento hasta 2016). Eso significa que menos familias podrán reclamar gastos médicos, hacer que los planes antes de impuestos (como cuentas de gastos flexibles) sean más atractivos.
Desgravaciones fiscales para la educación
Se reducirán las exenciones fiscales para la educación. El crédito fiscal de oportunidad estadounidense for education es una versión mejorada del Hope Credit. Permitió a las familias un crédito de hasta $ 2,500 para ciertos gastos educativos; cuando expire, el crédito volverá al Crédito Hope y estará limitado a $ 1,800. También será más difícil reservar dinero para la educación: Coverdell Education Savings Los límites de contribución de la cuenta se reducirán drásticamente de $ 2,000 por año a solo $ 500 por estudiante.
Con todos estos cambios en la tienda, ¿qué debe hacer? No hay bola de cristal. Y absolutamente nadieincluso el IRS que envió al Congreso una nota desagradable sobre este punto) sabe lo que sucederá en 2013. El mejor consejo es planificar las leyes fiscales vigentes a partir de hoy, pero manténgase informado y sea flexible.
Nota del autor: Este artículo se publicó originalmente el 31 de diciembre de 2012. En enero de 2013, el Congreso llegó a un consenso sobre un nuevo acuerdo fiscal que se aplica no solo a 2013, sino que, en algunos casos, es retroactivo a 2012. Descubra lo que cambió consultando nuestra versión actualizada aquí: El nuevo panorama fiscal en 2013.
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