ホリデーギフトのシーズンは終わったかもしれませんが、それは私たちが贈り終わったという意味ではありません。特に子供たちに関してはそうです。 子供にさえ贈り物をすることは税の結果をもたらす可能性があることを覚えておいてください。
あなたのことはわかりませんが、このホリデーシーズンは私のリビングルームがめちゃくちゃでした。 床はおもちゃやゲーム、包装紙で覆われていました。これは、友人や家族が持ってきたプレゼントの残骸です。
しかし、何かが上に弓が付いていないからといって、それが贈り物ではないという意味ではありません。 IRSに関する限り、贈答品とは、「[a]個人への直接または間接の譲渡であり、十分に考慮されている場合（ お金またはお金の価値）は見返りに受け取られません。」 言い換えれば、公正な市場価値よりも低い価格で提供または販売するものはすべて贈り物になる可能性があります。
この定義は重要です。なぜなら、子供への贈り物でさえ、税金に影響を与える可能性があるからです。 贈与を行うことは通常、贈与者の連邦所得税には影響しませんが（慈善寄付以外の贈与は控除できないため）、連邦贈与および相続税の影響が生じる可能性があります。
課税対象の贈り物とは何ですか？
連邦贈与および相続税の目的で、贈与を行う人は通常、贈与を報告し、未払いの税金を支払う責任があります。 基本的なルールは、どんなに大きくても小さくても、どんな贈り物でも課税対象の贈り物と見なすことができるということです。 大きな小切手を書く習慣がなくても、だまされない限り、贈与税は適用されないと考えるのは簡単です。 クリスマスに購入したばかりのTimexウォッチや、誕生日プレゼントに購入したサッカージャージなど、小さなギフトも合計にカウントされます。 さらに、大学へのお金、海外旅行への資金提供、新しい車の鍵の引き渡し（初めてではない場合でも）、家やアパートの家具の提供を検討してください。
除外額
暦年ごとに、IRSでは、除外額まで、免税でギフトを作成できます。 2013年の年間除外額は、14,000ドルです。これは、その金額をできるだけ多くの人に贈ることができることを意味します。 1人に14,000ドルを与えるか、1,000人に14,000ドルを与えるかにかかわらず、税金を発生させずに必要に応じて 人。 結婚している場合は、免税額を組み合わせてギフトを分割し、1人あたり年間最大28,000ドルを渡すことができます。
何が重要ですか？
米国市民の配偶者や慈善団体への贈答品など、特定の贈答品は年間除外額にカウントされません。 例外には、教育機関が直接支払われる限り、授業料または医療費の贈答品も含まれます。 これは、特に教育費を手伝いたい祖父母にとって素晴らしい選択肢です。 小切手が授業料のために学校に直接書かれていると仮定すると、ギフトは合計にカウントされません。
UGMA / UTMAアカウント
今すぐ子供に現金ギフトを贈りたい場合は、未成年者へのユニフォームギフト法（UGMA）と 未成年者法（UTMA）の口座は、子供の銀行口座または投資口座を開設するための良い方法です。 利点。 ほとんどの場合、これらのアカウントは任意の金額で資金を調達できます。 州法に応じて、UGMA / UTMAアカウントに寄付されるお金は、子供が未成年でなくなるまで、子供に代わって大人のカストディアンによって管理されます。
大学のための貯蓄
NS 529大学貯蓄プラン 子供の利益のために今投資する良い方法でもあります。 529の大学貯蓄プランに贈与されたお金は、実際に引き出されたときに適格な高等教育費に使用される限り、連邦所得税が無料になります。 プランには柔軟性もあります。アカウントで指定された子供が大学に進学しないことを決定した場合（または奨学金の受給者であり、 お金）、あなたは子供、孫、兄弟、配偶者、姪、甥、叔母、叔父、いとこを含む家族の別のメンバーのためにアカウントを使用することができます 姻戚。 529プランの給付は州によって異なり、所得税の給付が含まれる場合があります。
信託
最後に、信託は、子供の利益のためにお金を脇に置くための素晴らしい方法になる可能性があります。 信託は数百万ドルで資金を調達する必要はありません。 状況に応じて、生涯を通じて任意の金額で資金を調達するか、 遺言または受益者口座の指定（生命など）による親または祖父母の死亡 保険）。 信託の条件によっては、それらの贈り物が年間の除外額にカウントされない場合があるため、信託に贈り物をするときは注意を払う必要があることに注意してください。
私たちは皆、特に子供や孫に贈り物をするのが大好きです。 贈与税の規則（および信託法）は複雑になる可能性があり、アカウントの種類によって異なる場合があります。 州ごとに、あなたを連れ出す前に専門のアドバイザーに相談することをお勧めします 小切手帳。
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