Med eksamen dag lige om hjørnet, kæmper forældre over hele landet med at finde den perfekte gave. Må jeg foreslå en personlig fritagelse? Jeg ved, det lyder mærkeligt. Men da arbejdsløshedsprocenten forbliver forhøjet, bor flere gymnasieelever hjemme efter eksamen.
Mens de er hjemme, fortsætter mange forældre med at kræve deres børn på deres egne selvangivelser, hvilket betyder, at barnet ikke kan arkivere som selvstændig. Men er det på tide at give slip?
Reglerne for at gøre krav på en afhængig er ret enkle. Du kan gøre krav på et kvalificerende barn eller en kvalificerende forsørger.
Gør krav på et kvalificeret barn
For at gøre krav på et kvalificerende barn skal du opfylde fem tests:
- At møde forholdstest, et barn skal være din søn, datter, stedbarn, plejebarn eller en efterkommer (f.eks. dit barnebarn) af nogen af dem, eller dit bror, søster, halvbror, halvsøster, stedbror, stedsøster eller en efterkommer (f.eks. din niece eller nevø) af nogen af dem.
- At møde alderstest, et barn skal være under 19 år ved årets udgang og yngre end dig (eller din ægtefælle, hvis det indgives i fællesskab) en studerende under 24 år ved årets udgang og yngre end dig (eller din ægtefælle, hvis du ansøger i fællesskab), eller permanent og totalt handicappet på ethvert tidspunkt i løbet af året, uanset alder.
- At møde opholdstest, skal dit barn have boet hos dig i mere end et halvt år (nogle undtagelser gælder).
- At møde support test, kan barnet ikke have ydet mere end halvdelen af sin egen støtte for året. Det er ikke det samme som at sige, at du har ydet mere end halvdelen af barnets støtte.
- At møde fælles returprøve, kan barnet ikke indsende et fælles afkast for året. En undtagelse gælder, hvis dit barn og hans eller hendes ægtefælle kun indsender en fælles angivelse for at kræve tilbagebetaling af tilbageholdt indkomstskat eller skønnet betalt skat.
Selvom de fleste af disse kriterier stadig kan gælde for en college grad, gør alderskravene det ret usandsynligt, at du efter eksamen stadig ville gøre krav på dit barn som et kvalificerende barn. I modsætning til et kvalificerende barn kan en kvalificerende slægtning være i alle aldre: Der er ingen aldertest for en kvalificerende slægtning.
Gør krav på en kvalificerende slægtning
Fire test skal være opfyldt for at en person kan være din kvalificerende slægtning:
- At møde ikke en kvalificerende barnetest, kan den pårørende ikke være dit kvalificerede barn eller det berettigede barn til nogen anden skatteyder.
- At møde medlem af husstanden eller forholdstest, den pårørende skal enten bo hos dig hele året som medlem af din husstand, eller være dit barn, stedbarn, plejebarn eller en efterkommer af nogen af dem (f.eks. dit barnebarn); din bror, søster, halvbror, halvsøster, stedbror eller stedsøster; din far, mor, bedsteforælder eller anden direkte forfader, men ikke plejeforælder; din stedfar eller stedmor; en søn eller datter af din bror eller søster; en søn eller datter af din halvbror eller halvsøster; en bror eller søster til din far eller mor eller din svigersøn, svigerdatter, svigerfar, svigermor, svoger eller svigerinde.
- At møde bruttoindkomst test, en persons bruttoindkomst for året skal være mindre end $ 3.800. Bruttoindkomst omfatter lønindkomst (ligesom løn) samt ufortjent indkomst (som udbytte og renter). Det inkluderer også alle afgiftspligtige arbejdsløshedserstatninger og visse stipendier og stipendier. Det inkluderer ikke fritaget indkomst, såsom visse sociale sikringsydelser.
- At møde support test, skal du generelt yde mere end halvdelen af en persons samlede støtte (mad, logi, tøj, uddannelse, lægehjælp og lignende) i løbet af kalenderåret. Bemærk, at dette er meget anderledes end støttetesten for et kvalificerende barn. For at regne denne test skal du sammenligne det beløb, du har bidraget til personens støtte med hele beløbet på støtte den person, der modtog fra alle kilder, herunder støtte den person, der blev leveret fra sin egen midler.
Du kan se på listen, at det er muligt for dit barn, der er gymnasial grad, at være afhængig som en kvalificerende slægtning (men ikke et kvalificerende barn). Så skal du?
Det kommer an på. At gøre krav på en forsørger med henblik på en personlig fritagelse (og muligvis andre skattelettelser) er en værdifuld skattelettelse for dig som forælder. Tilsvarende kan ansøgning som uafhængig muliggøre, at dit barn - afhængigt af omstændighederne - får refunderet tilbageholdelse og muligvis udnyttet andre refunderbare kreditter (hvilket betyder, at enhver skattefradrag over dit ansvar kan blive refunderet til dig) samt fradrag, der ellers kan gå tabt.
Kør tallene. Og snak. Der er meget at overveje ud over tallene - først og fremmest en vis følelse af økonomisk uafhængighed (selv når det ikke rigtig er tilfældet). Og det er måske den mest værdifulde gave, du kan tilbyde.
Mere om familieøkonomi
Oprettelse af konti til børn: Praktiske og skattemæssige konsekvenser
Gør krav på afhængige af dine skatter
Skattekonsekvenser af gaver til børn
