Okres rozdawania prezentów świątecznych może się skończyć, ale to nie znaczy, że skończyliśmy z dawaniem — zwłaszcza jeśli chodzi o nasze dzieci. Pamiętaj, że wręczanie prezentów, nawet dzieciom, może mieć konsekwencje podatkowe.
Nie wiem jak wy, ale w tym okresie świątecznym w moim salonie panował bałagan. Podłoga była pokryta zabawkami, grami i papierem do pakowania — pozostałościami po szaleństwie prezentów, które przynieśli przyjaciele i rodzina.
Ale tylko dlatego, że coś nie ma kokardki na wierzchu, nie oznacza, że nie jest to prezent. Jeśli chodzi o IRS, prezent to „każdy transfer na rzecz osoby, bezpośrednio lub pośrednio, w przypadku pełnego wynagrodzenia (mierzonego w pieniądze lub wartość pieniężna) nie są otrzymywane w zamian”. Innymi słowy, prezentem może być wszystko, co dajesz lub sprzedajesz za mniej niż uczciwą wartość rynkową.
Ta definicja ma znaczenie, ponieważ prezenty — nawet dla dzieci — mogą mieć konsekwencje podatkowe. Chociaż wręczenie prezentu na ogół nie wpływa na federalny podatek dochodowy ofiarodawcy (ponieważ prezenty, inne niż darowizny na cele charytatywne, nie podlegają odliczeniu), mogą wystąpić federalne konsekwencje związane z prezentem i podatkiem od nieruchomości.
Co uważa się za prezent podlegający opodatkowaniu?
W przypadku federalnych darowizn i podatku od nieruchomości osoba przekazująca prezent jest ogólnie odpowiedzialna za zgłoszenie prezentu i zapłacenie należnego podatku. Podstawową zasadą jest to, że każdy prezent — bez względu na to, jak duży lub mały — może być uznany za prezent podlegający opodatkowaniu. Łatwo jest pomyśleć, że podatek od darowizn nie będzie Cię dotyczył, jeśli nie masz zwyczaju wypisywać dużych czeków, ale nie daj się zwieść. Mniejsze prezenty, takie jak zegarek Timex kupiony właśnie na Boże Narodzenie lub koszulka piłkarska, którą kupiłeś na prezent urodzinowy, również liczą się do sumy. Dodatkowo rozważ pieniądze na studia, sfinansowanie wyjazdu za granicę, przekazanie kluczyków do nowego samochodu (nawet jeśli nie jest on dla ciebie nowy) i pomoc w umeblowaniu domu lub mieszkania: wszystko się sumuje.
Kwota wykluczenia
W każdym roku kalendarzowym IRS umożliwia przekazywanie prezentów bez podatku do wysokości kwoty wykluczenia. W 2013 r. roczna kwota wykluczenia wynosi 14 000 USD, co oznacza, że możesz podarować tę kwotę dowolnej liczbie osób jak chcesz, bez naliczania podatku, niezależnie od tego, czy dasz 14 000 $ jednej osobie, czy 14 000 $ każdej tysiącowi ludzie. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, możesz podzielić prezenty, łącząc kwoty zwolnienia, dzięki czemu możesz przekazać do 28 000 USD na osobę rocznie.
Co się liczy?
Niektóre prezenty nie wliczają się do rocznej kwoty wykluczenia, takie jak prezenty dla współmałżonka będącego obywatelem USA lub na cele charytatywne. Wyjątek obejmuje również prezenty na czesne lub koszty leczenia, o ile instytucja jest opłacana bezpośrednio. To świetna opcja, w szczególności dla dziadków, którzy chcą pomóc w wydatkach na edukację. Zakładając, że czek jest wypisany bezpośrednio do szkoły na czesne, prezent nie wlicza się do całości.
Konta UGMA/UTMA
Jeśli chcesz teraz wręczyć dziecku prezent pieniężny, ustaw Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) i Uniform Transfers do Konta nieletnich (UTMA) mogą być dobrym sposobem na założenie konta bankowego lub inwestycyjnego dla dziecka korzyść. W większości przypadków konta te można zasilić dowolną kwotą pieniędzy. W zależności od prawa stanowego, pieniądze wpłacane na konto UGMA/UTMA są zarządzane przez dorosłego opiekuna w imieniu dziecka, dopóki dziecko nie jest już niepełnoletnie.
Oszczędzanie na studia
A 529 plan oszczędnościowy na studia to także dobry sposób na inwestycję teraz z korzyścią dla dziecka. Pieniądze, które są przekazane na plan oszczędnościowy 529 college'u, zwiększają federalny podatek dochodowy, o ile pieniądze, po ich faktycznym wycofaniu, są wykorzystywane na wydatki kwalifikowane na szkolnictwo wyższe. Plany oferują również elastyczność: Jeśli dziecko wskazane na koncie zdecyduje się nie iść na studia (lub jest stypendystą i nie potrzebuje pieniądze), możesz korzystać z konta dla innego członka rodziny, w tym dzieci, wnuków, rodzeństwa, małżonków, siostrzenic, siostrzeńców, ciotek, wujków, kuzynów i teściowie. Korzyści z 529 planów różnią się w zależności od stanu i mogą obejmować ulgi w podatku dochodowym.
Zaufania
Wreszcie fundusze powiernicze mogą być wspaniałym sposobem na odłożenie pieniędzy na korzyść dziecka. Trusty nie muszą być finansowane milionami dolarów; w zależności od okoliczności mogą być finansowane dowolną kwotą pieniędzy w ciągu życia lub finansowane w śmierć rodzica lub dziadka poprzez testament lub wyznaczenie konta beneficjenta (np. dożywotnio) ubezpieczenie). Warto zauważyć, że należy zachować ostrożność podczas wręczania prezentów dla trustów, ponieważ w zależności od warunków trustu te prezenty mogą nie wliczać się do rocznej kwoty wykluczenia.
Wszyscy uwielbiamy dawać prezenty, szczególnie naszym dzieciom i wnukom. Ponieważ przepisy dotyczące podatku od darowizn — i przepisy dotyczące zaufania — mogą być skomplikowane i w zależności od rodzaju konta mogą się różnić od stanu do stanu, dobrym pomysłem jest skonsultowanie się z profesjonalnym doradcą przed wykupieniem swojego książeczka czekowa.
Więcej o finansach rodziny
11 Zmiany podatkowe nadchodzące w 2013 r.
Wskazówki dotyczące dodawania środków do funduszu uczelnianego Twojego dziecka
Finansowe obciążenie specjalnych potrzeb
