La saison des cadeaux des Fêtes est peut-être terminée, mais cela ne signifie pas que nous avons fini de donner, surtout en ce qui concerne nos enfants. Gardez à l'esprit qu'offrir des cadeaux, même à des enfants, peut avoir des conséquences fiscales.
Je ne sais pas pour vous mais mon salon était en désordre en cette période des fêtes. Le sol était recouvert de jouets, de jeux et de papier d'emballage, vestiges d'une fête organisée par les amis et la famille.
Mais ce n'est pas parce que quelque chose ne vient pas avec un nœud sur le dessus que ce n'est pas un cadeau. En ce qui concerne l'IRS, un cadeau est « [t]out transfert à un individu, directement ou indirectement, lorsque la pleine contrepartie (mesurée en l'argent ou la valeur de l'argent) n'est pas reçu en retour. En d'autres termes, tout ce que vous donnez ou vendez à un prix inférieur à la juste valeur marchande peut être un cadeau.
Cette définition est importante parce que les cadeaux, même aux enfants, peuvent avoir des conséquences fiscales. Bien que faire un don n'affecte généralement pas l'impôt fédéral sur le revenu du donateur (puisque les dons, autres que les dons de bienfaisance, ne sont pas déductibles), il peut y avoir des conséquences fiscales fédérales sur les dons et les successions.
Qu'est-ce qui est considéré comme un don imposable?
Aux fins de l'impôt fédéral sur les dons et les successions, la personne qui fait le don est généralement responsable de déclarer le don et de payer tout impôt dû. La règle de base est que tout cadeau, peu importe sa taille, peut être considéré comme un cadeau imposable. Il est facile de penser que l'impôt sur les donations ne s'appliquera pas à vous si vous n'avez pas l'habitude de faire de gros chèques mais ne vous y trompez pas. Les petits cadeaux, comme la montre Timex que vous venez d'acheter pour Noël ou le maillot de football que vous avez acheté pour un cadeau d'anniversaire, comptent également dans le total. En outre, pensez à l'argent pour l'université, le financement d'un voyage à l'étranger, la remise des clés d'une nouvelle voiture (même si ce n'est pas nouveau pour vous) et l'aide à l'ameublement d'une maison ou d'un appartement: tout s'additionne.
Montant de l'exclusion
Chaque année civile, l'IRS vous permet de faire des dons, en franchise d'impôt, jusqu'au montant de l'exclusion. Pour 2013, le montant d'exclusion annuel est de 14 000 $, ce qui signifie que vous pouvez offrir ce montant à autant de personnes comme vous le souhaitez sans déclencher d'impôt, que vous donniez 14 000 $ à une personne ou 14 000 $ chacun à mille personnes. Si vous êtes marié, vous pouvez diviser les cadeaux en combinant vos montants d'exemption, ce qui vous permet de transmettre jusqu'à 28 000 $ par personne et par an.
Ce qui compte?
Certains cadeaux ne sont pas pris en compte dans le montant d'exclusion annuel, comme ceux faits à votre conjoint citoyen américain ou à une œuvre caritative. L'exception comprend également les cadeaux pour les frais de scolarité ou les frais médicaux tant que l'institution est payée directement. Il s'agit d'une excellente option, en particulier pour les grands-parents qui souhaitent participer aux dépenses éducatives. En supposant que le chèque soit écrit directement à l'école pour les frais de scolarité, le cadeau ne compte pas dans le total.
Comptes UGMA/UTMA
Si vous souhaitez faire un cadeau en espèces à un enfant maintenant, la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA) et les transferts uniformes à Les comptes de la loi sur les mineurs (UTMA) peuvent être un bon moyen d'établir un compte bancaire ou d'investissement pour les enfants d'un enfant. bénéficier à. Dans la plupart des cas, ces comptes peuvent être financés avec n'importe quel montant d'argent. Selon la loi de l'État, l'argent versé sur un compte UGMA/UTMA est géré par un tuteur adulte au nom d'un enfant jusqu'à ce que l'enfant ne soit plus mineur.
Épargner pour le collège
UNE 529 plan d'épargne-études est aussi un bon moyen d'investir dès maintenant au profit d'un enfant. L'argent qui est offert à un plan d'épargne collégial 529 augmente sans impôt fédéral sur le revenu tant que l'argent, lorsqu'il est réellement retiré, est utilisé pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées. Les plans offrent également de la flexibilité: Si l'enfant désigné sur le compte décide de ne pas aller à l'université (ou est le bénéficiaire d'une bourse et n'a pas besoin de argent), vous pouvez utiliser le compte pour un autre membre de la famille, y compris les enfants, petits-enfants, frères et sœurs, conjoints, nièces, neveux, tantes, oncles, cousins et beaux-parents. Les avantages de 529 plans varient selon les États et peuvent inclure des avantages fiscaux.
Fiducies
Enfin, les fiducies peuvent être un excellent moyen de mettre de l'argent de côté au profit d'un enfant. Les fiducies n'ont pas besoin d'être financées par des millions de dollars; selon les circonstances, ils peuvent être financés avec n'importe quel montant d'argent au cours de la vie ou financés au décès d'un parent ou d'un grand-parent par le biais d'un testament ou d'un compte de désignation de bénéficiaire (comme Assurance). Il convient de noter que vous devez faire preuve de prudence lorsque vous faites des dons à des fiducies car, selon les conditions de la fiducie, ces dons peuvent ne pas être pris en compte dans votre montant d'exclusion annuel.
Nous aimons tous faire des cadeaux, en particulier à nos enfants et petits-enfants. Étant donné que les règles relatives à l'impôt sur les donations — et les lois sur les fiducies — peuvent être compliquées et, selon le type de compte, peuvent différer d'un État à l'autre, c'est une bonne idée de consulter un conseiller professionnel avant de prendre votre chéquier.
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